Криптообмінник в Польщі. Юридичні тонкощі та потенційні можливості такого бізнесу

Криптообмінник в Польщі. Юридичні тонкощі та потенційні можливості такого бізнесу

---

За статистичними даними в період з 2022 по 2023 р. в Польщі було зареєстровано більше 48 тис. українських підприємців. Кожен 10 ФОП в Польщі – українець. Усім зрозумілі причини такого різкого зростання активності бізнесу українців за кордоном. Польща, у свою чергу, надає можливість доступу до комерційної діяльності для українців нарівні з поляками та не застосовує додаткових регуляторів чи обмежень з цих питань.

Враховуючи прогресивну активність нашого суспільства, українці активно залучають інвестиції і в криптоіндустрію на базі польської юрисдикції.

В цьому матеріалі пропонуємо розглянути юридичні тонкощі роботи таких компаній, особливості оподаткування, законодавчі обмеження та перспективи такого бізнесу.

ПРАВОВІ ПИТАННЯ

---

Процедурно кожна компанія, що обирає код економічної діяльності – робота з віртуальними активами, в Польщі повинна зареєструватися в спеціальному реєстрі – діяльність з віртуальною валютою. Веде та наглядає за цим реєстром Управління з фінансового нагляду в Польщі (KNF). Примітка: робота з криптовалютою без реєстрації в реєстрі тягне адміністративну відповідальності в розмірі 100 000 злотих (орієнтовно 23 000 євро).

Таким чином, в Польщі відсутня ліцензія на криптовалютну діяльність, проте наявний вищезгаданий реєстр, підсумком реєстрації в якому є отримання Сертифікату (Certificate of registration in the Register of Virtual Currency Activities).

До речі, польська влада розробила новий проект закону про криптоіндустрію та планує його зареєструвати і прийняти в парламенті в другому кварталі 2024 року. Проект ще не розміщений на публічний загал, однак вже відомо, що в ньому будуть значно розширені права Управління KNF в питаннях контролю за діяльністю криптокомпаній, розширено перелік підстав для притягнення до відповідальності, а також імплементовано основні тези Закону щодо регулювання криптовалют в Євросоюзі (MiCA).

Повернемось до питання внесення в реєстр KNF. Під час проходження реєстрації компанія повинна надати регулятору:

• документ, що затверджує AML процедуру (іноді можуть додатково просити надати документи, якими впроваджуються окремі процедурні аспекти AML, наприклад, наказ про затвердження інструкцій роботи AML офіцера та інше);
• документи, що підтверджують наявність AML офіцера (AML officer – спеціаліст з питання забезпечення виконання вимог законодавства у сфері запобігання відмивання коштів отриманих злочинним шляхом та фінансування тероризму). Слід звернути увагу, що такий працівник повинен мати відповідну освіту та стаж роботи, а також мати бездоганну репутацію (відсутність судимості за фінансові злочини);
• бізнес-план (виключно формально) та структуру бізнесу (схема з відображенням бенефіціарів та управлінців).

Насправді проходження вказаного механізму реєстрації не є складним та при наявності вищевказаних параметрів включення до реєстру відбувається доволі швидко.

Додатково слід відмітити, що при отриманні Сертифікату з роботи в криптоіндустрії, КВЕД та статут підприємства повинні відповідати діяльності з криптоактивами. Це питання слід вирішити на етапі первинної реєстрації компанії.

ПОДАТКИ

---

В нашій статті ми розглядаємо саме діяльність криптообмінників, в даному випадку ми маємо наступне податкове навантаження:

• податок на прибуток підприємства від 17 до 32%, все залежить від розміру задекларованого чистого доходу підприємства. Окремо слід відзначити, що при формуванні розміру податку враховуються витрати підприємства (що дає можливості для маневрування), а також податок нараховується виключно на ту частку активів, які мали прибуток. Якщо операції з обміну мали збитковий характер – база оподаткування відсутня.
• податок на додану вартість (VAT), операції з криптообміну не обкладаються вказаним податком. Важливо відмітити, що бізнес, пов'язаний з майнінгом криптовалют, на відміну від криптообмінників, обкладається VAT, тому у разі роботи по цим двом напрямкам рекомендовано розмежовувати таку діяльності на два окремих суб'єкта господарювання з метою уникнення плутанини в відносинах з податковими органами.
• бізнес-план (виключно формально) та структуру бізнесу (схема з відображенням бенефіціарів та управлінців).

БАНКИ, БІРЖИ, ДВІ ПЛАТІЖКИ

---

Найсоковитіші питання в роботі криптообмінників починаються на моменті відкриття рахунків в банках, EMI (electronic money institution) та під час проходження верифікації на біржах, таких як Binance, ByBiT, Huobi, OKX, Kraken, WhiteBit та інші.

Почнемо з банків. Спілкуючись з десятками представників криптоіндустрії, виникає стійке розуміння, що поки криптовалюта на етапі свого становлення, немає жодної перевіреної стратегії в роботі з банками, їх комплаєнс-контролем та фінансовим моніторингом. Можливо лише сказати те, що все дуже складно, суперечливо та непослідовно. Сьогодні банки відкривають рахунок, завтра його закривають без належного обґрунтування своїх дій, сьогодні вони пропускають платіж, завтра такий самий платіж від того самого суб'єкта їм здається вже підозрілим.

На що зараз польські банки звертають увагу при відкритті рахунку:

Офіс. При реєстрації компанії багато колег (юристів / адвокатів) запропонує вам юридичну адресу / офіс за договором оренди ВІРТУАЛЬНОГО офісу, при цьому майже всі вони знають, що в подальшому це може створити труднощі для вас у роботі з банком. Отже, при реєстрації фірми орендуйте реальний офіс, або хоча б просіть, щоб вам надали договір оренди віртуального офісу без згадки про те, що він «віртуальний». Для польських банків – це «червона ганчірка», яка відразу вносить вас в перелік ризикованих претендентів на відкриття рахунку.

КВЕД. Хоча для реєстрації в реєстрі KNF вам потрібен спеціальний КВЕД про діяльність з криптоактивами, після внесення вашої компанії до цього реєстру, ви можете змінити ваш КВЕД на період активної взаємодії з банками, наприклад, обрати КВЕДи пов’язані з ІТ-сферою: розробка програмного забезпечення, аплікацій тощо. Хоча це може виглядати як певні хитрощі, але це суттєво збільшує ваш шанс на позитивне рішення від банку. З криптовалютою у КВЕД шанси на відкриття рахунку «залишають бажати кращого».

Працівники. Для банку важливо надати інформацію хоча б про двох та більше офіційно працевлаштованих працівників. Це не є обов’язковим, однак наявність робочого персоналу створює більш позитивне враження у комплаєнс-офіцерів банку.

Сайт. По аналогії з КВЕД, для банку буде краще надати сайт, який відображає діяльність, що пов’язана з ІТ-напрямком.

На сьогоднішній день відносно нескладні для відкриття рахунків наступні польські банки: Alior Bank, Pekao Bank, mBank.

Після відкриття рахунку в класичних банках, ми рекомендуємо відразу відкривати платіжні рахунки в EMI, таких, наприклад, як Wise, ZEN. З рахунками в платіжних системах ситуація трохи краща, ніж з класичними банками, проте там також наявний комплаєнс-контроль. На сьогодні точно під діяльність з криптовалютою вам відкриють рахунок в ZEN, адже ця платіжна система / цей гаманець є офіційним партнером Binance та позиціонує себе як криптофрендлі.

Підсумовуючи за темою банків та EMI, ми пропонуємо підприємцям з цієї сфери наступну модель використання рахунків: на класичні банки зараховувати виключно великі платежі від 15 тис. євро, а дрібні платежі, особливо від фізичних осіб, зараховувати на рахунки в EMI. За такої ситуації ви мінімізуєте ризики закриття або блокування своїх рахунків.

Біржі. Найцікавіше і, водночас, найскладніше питання – проходження верифікації та отримання статусу «мерчант / merchant» на провідних криптобіржах (перелік яких зазначався вище). Для проходження комплаєнс-контролю, наприклад, на Binance вам знадобиться щонайменше три місяці та величезна кількість юридично правильно оформлених документів. Під час перевірки вас зобов’яжуть заповнити багато формулярів на наступні теми: походження коштів, ринки збуту криптоактивів, AML процедурні питання, відображення наявних партнерів/клієнтів, технічні аспекти проходження КУС (в дужках розшифрувати значення) під час роботи з вами та багато іншого. Усі ці формуляри повинні бути підкріпленні різного роду документами, наприклад, щодо походження коштів: необхідно буде розкрити в якому розмірі та яким чином у вас сформувався стартовий капітал, розкрити ланцюг руху коштів «від прадіда і до вас». На наш погляд, робота з цими процедурами потребує змістовного юридичного аналізу та супроводу з боку юристів. В будь-якому випадку для досягнення позитивного результату ви повинні бути готові до довгого та глибокого аналізу вашого бізнесу з боку представників бірж.

Загалом, підсумовуючи за темою, офіційний криптообмінник – це актуальний, складний бізнес. Попит на «білу» криптовалюту в Європі стрімко зростає: іспанці, німці, поляки хочуть купувати цифрові активи у ліцензованих операторів, а не у фізичних осіб через П2П платформи. Маємо надію, що після перегляду даної статі у вас виникає правильне розуміння, що основні аспекти та тонкощі цього бізнесу полягають саме у роботі з банками, біржами, а ліцензія (сертифікат), юридична особа – це лише маленька сходинка на етапі досягнення успіху.

P.S. До речі, «Воронов і партнери» має успішну практику в питаннях супроводу діяльності криптообмінників: проходження верифікацій на біржах, відкриття рахунків, структурування такого бізнесу, взаємодії з державними органами та багато іншого, тому ми завжди із задоволенням допоможемо у разі виникнення будь-яких запитань.